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美國報稅服務
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| 電子報稅 許多收費的電子報稅網站同樣能帶給報稅人很多的便利以及最新的稅法提示﹐為您節省時間､少交稅金。在免費報稅網站之外﹐您作為個人､家庭､個人自營公司(sole proprietors) ､或以個人組成的有限責任公司(LLCs) 選擇以partnership形式報稅者﹐不妨試一試上網報稅﹐相信能為您減去不少煩惱﹐輕而易舉地填好稅表。 如果您是S類或C類公司﹐則不適用使用電子報稅服務。 如果您是第一次使用上網報稅服務﹐您需要註冊一個新的賬號和密碼﹐以後您就可以隨時隨地登入這個帳戶來填寫稅表了﹐ 填報年的收入所得稅了。你可以從任何一臺電腦上隨時處理您的報稅資料﹐也可以繼續您上次沒有完成的部份﹐還可以從別的軟件導入您的資料。 更早拿到退稅支票 電子報稅除了方便外，IRS還可以馬上提供電子收據﹐通常您在10-16天內就可以收到退稅金額﹐而以前的郵寄退款大概要6-10周。 上網報稅準確 簡單省時外﹐網上報稅還可以避免報稅錯誤。電子報稅可以大大減少國稅局僱員以及報稅人本人因為手工輸入而犯的數字輸入錯誤或計算錯誤。電子報稅只有1%的錯誤率﹐而傳統的紙上報稅錯誤率為20%。現在如果無意填錯一個數字﹐被國稅局發現的話﹐還要課以罰款。 安全 聯邦法律禁止報稅公司未經本人許可使用個人資料。國稅局已經處理了2.5億電子報稅﹐沒有一例發生安全問題。 也許不需要購買或下載任何軟件﹐到IRS提供的報稅公司的網站上任意選擇一個報稅公司﹐即可享受免費報稅服務。 值得提醒的一點﹐這些免費報稅網站僅僅提供個人申報聯邦所得稅(Federal Tax Return)服務。但大多數人仍然需要申報州稅(State Tax Return)﹐ 申報州稅則要付費﹐或自行申報。 有那些美國商務服務機構可以提供提供報稅服務及稅務相關資訊？ AMSC www.americamember.org 稅表應寄往哪裡? 填寫完稅表﹐最後也是最重要的一步就是把稅表寄出去給國稅局。寄到哪裡呢? 國稅局在每個州都設有專門的接受地址。 具體可上http://www.irs.gov/file/index.html網站查詢。 寄出的聯邦個人所得稅表信封上寫地址時﹐第一行字應寫: Internal Revenue Service 誰應報稅? (Who Should File Tax Returns) 理論上說﹐每一位生活在美國的個人都需要報稅。每位公民､合法居民､擁有社會安全卡號的暫住居民､學生都有報稅義務。暫時性的旅行者﹐學生或身份不合法者﹐也可以向移民局領取一個報稅卡號。稅單(Tax Return) 是每一個生活在美國的個人最重要的文件之一﹐無論是申請移民､辦親屬探親､入籍､買車､買房子等﹐都需要用到稅單。 申報什麼稅? 個人應申報你在年內的聯邦個人所得稅( Federal Income Tax Return 2003) ﹐以及你所居住的州的州稅(State Tax Return)。企業應申報商業經營所得稅。 年個人報稅截止日：4月15日當天﹐許多郵局門市部都會營業到深夜十二點﹐為趕最後一秒鐘寄出稅表達民眾提供方便。 注意：若在4月15日前，來不及填寫好報稅表﹐而未能繳足當年應付稅額的90%，就會被國稅局IRS罰款。即使你知道不欠稅款或可以領取退稅﹐你仍然必須在4月15日或之前寄出稅表。 如何申請延期報稅 (File An Extension) 如果納稅人實在來不及在4月15日前完成報稅，就要填寫4868表，向國稅局申請自動延期(automatic extension)。該表格必須在4月15日前寄出(以郵戳為準) ，才能將報稅截止日自動延期四個月。 注意：申請延期報稅，並不表示可以延期交稅，因此你還是需要先估算一下自己今年大概需要補繳多少稅金、寫好支票﹐與延期申請表Form 4868一起在4月15日前寄出﹐才不會被罰款。罰金(late payment penalty)通常是依你應繳稅款每月5%的利息來計算；此外，你還要交應繳稅款每季6%的利息(late payment interest) ，以每日複利計算。 如果到了8月15日，已經申請自動延期的納稅人還需要再延期，就要填寫Form2688表 ，並在8月15日前寄出(以郵戳為準)，才能再獲得二個月額外延期(additional extension)。最遲所有納稅人在10月15日前一定要完成報稅手續。 1.自動延期(automatic extension)報稅截止日：8月15日 2.額外延期(additional extension)報稅截止日：10月15日 那裏可以拿到稅表： 1.郵局、銀行、圖書館領取。 2.網站下載：國稅局網站 (http://www.irs.gov/formspubs/index.html) 3.打電話索取：1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) 4.傳真索取：1-703-487-4160 索取稅表不需繳交任何費用。 5.會員索取：AMSC 國際商務會員中心， 不需繳交任何費用。 最好早一點領取稅表，早點申報。因為如果您可以退稅，提早申報可以比別人早一點領到退稅。 應使用哪一種報稅表格 : Form1040EZ, Form1040A, Form1040 最簡略的稅表是1040EZ 簡表。1040A表比1040EZ表複雜﹐多了幾項1040EZ中沒有的項目。1040表則是申報個人所得稅最常規的稅表。IRS國稅局鼓勵民眾選用你夠條件使用的最簡單的那一種稅表﹐以縮短IRS處理報稅單的程序﹐提高時效。稅表越簡﹐越能為你節省下不應交付的稅款﹐或使你更早取得退稅。 報稅時應該準備那些資料和文件？ 社會安全號碼﹐包括本人､配偶與子女 收入資料及文件 例如薪資收入W-2 ､失業救濟金1099 G表､雜項收入(包括房租) 1099-MISC表､合夥公司盈虧與信託收入(Schedule) K-1 ､退休金與年金1099-R表､社會安全/RR1福利RRB-1099表等。 自顧業者的收入資料﹐可包括會計記帳的全年營收記錄﹐或者公司銀行帳戶12個月的對帳單(business bank account statement) ﹐ 根據存款額來合計全年營收額。 利息收入 包括銀行或公債的利息收入--1099-INT表與1099-OID表､股息收入1099-DIV表､退休計劃存款1099-R表等。 擁有自住宅的屋主﹐應準備貸款利息：1098表 有孩子的家庭﹐應找出保母或托兒機構的名字、地址、社會安全號碼、或報稅號碼以及已付的托兒費用。 新稅法對公司營業所得稅的影響 年稅法中的許多變更主旨都在於鼓勵商業資本支出，帶動業務增長，促進美國商業經營稅收減免，增加抵稅額以及經營利潤，最終增加市場的就業機會。布希總統是出於此出衷才簽署通過新的稅法變更規定，目前該稅法逐漸使美國經濟受益。 新稅法有關公司稅法的變更大致歸納如下。 *營業淨損可以往前推2年，往後延20年，但加州禁止往前推，並在2002-2003年停用。該規定適用於2003年的聯邦稅申報。比如如果公司在2000年和2001年有營業淨損，在聯邦稅表就可以往前推5年，往後延20年(該後延規定與2003年的規定一致，但加州並不能往前推)。 *S型公司，合夥公司和有限責任公司將把營業淨損分攤給股東、合夥人。個人股東/合夥人將利用分攤的營業淨損抵銷他/她的其他收入，但申報加州個人所得稅的淨損不能沖銷其他收入，這是加州不同於聯邦之處。 *與營業相關的里程計算為每哩36美分，慈善相關的里程計算為每哩14美分，醫療相關的里程計算為每哩12美分，商業折舊相關的里程計算為每哩16美分，為低標準費率。通常我們車子的費用為每哩89分。 *如果資產在2003年5月5日以後購買的，在2003年第179條稅則規定最高折舊費用($400,000.00以內固定資產為$100,000.00的折舊)的基礎上，再增加50%的獎勵折舊費用。 *加州規定最高折舊費用為$25,000.00，C型公司不能享受179條稅則規定的折舊扣減($25,000.00)。 *公司提供兒童撫養中心抵稅額的規定從2002年開始實行，公司可報育養中心的費用至$150,000，可直接用每個納稅年度的營業營業收入來抵銷。 *公司每年可扣抵介于$250至$10,250的合法助殘經營支出，例如殘障人士設備或任何設備有助于殘障人士使用。 *商務餐飲支出的50%不可扣減。 *全職托兒所可以使用標準餐費扣減-早餐為$0.98，午餐或晚餐$1.80，零食$0.53。 *運輸業雇員可扣減65%的商務餐飲支出。 *總載重量超過6,000磅的汽車(載重量超過6000磅的輕型卡車)可以折舊至$100,000。請查詢www.intellichoice.com網站上列出車型的磅數。 *2003年5月6日以後至2004年12月31日以前購買的豪華汽車(價格至少$15,300.00以上)可以申報最高$10,710.00的折舊減免。 *公司可以選擇使用汽車實際費用的方法申報聯邦所得稅，在加州稅表用標準里程數申報-由於能夠選擇最適合最大效益的最高減免額，納稅公司或個人都能受益。 *公司每月可付每位雇員$190.00停車費(2004停車費為每月$195.00),以及$100.00通行費，且不必支付薪資稅;但所有花費須具發票收據,且不能用現金支付。 *公司可設立不從雇員薪資中扣除的HRA(醫療補助計劃)增加雇員的福利，同時增加公司的醫療支出，以降低公司淨收入而減少稅賦。 *總收入$10,000,000.00以下的公司可以使用現金記賬方法-取代應收應付法。 *2004年SDI費率增加到1.18%，最高限制至$68,829.00。 *公司可以為其雇員付$5,250.00教育費，不必作為薪資的一部分給付雇員。這項規定適用於2002年以後的研究生教育，這在已往年度中是沒有的。 *資本利得率和稅率從以往的10%和20%降低到5%和15%。從2008年1月1日的納稅年度開始，5%的稅率將進一步降至0%。 *C型公司發給股東的股利稅率為15%，應填報D表，但不能以此抵銷資本虧損。-這對高收入的納稅人是個大好消息！因高收入的納稅人稅率是高于15%的。 *2003年生前遺產與遺贈$1,000,000.00以內不必納稅。2010年您可以將財產盡量多地留給自己的繼承人，而毋須支付任何遺產稅或贈與稅。 *普通退休金IRA計劃增加到$3000.00。50歲以上的享受追加的補償計劃。 *SEPIRA最高額為$40,000.00,401(k)計劃為$12,000.00，定義退休計劃為$200,000.00，簡單IRA計劃為$8,000.00。 *農場主可以將預付的原料以及肥料費作為當年支出扣除。(詳情洽AMSC 國際商務會員中心) *教堂或寺廟基金除了501(c)(3)和509(a)(1)以外，還應按照IRC170(b)(1)(A)(i)規定申報。 *從2008年12月31日開始，累積所得稅(531條規定)和個人控股公司稅(541條規定)降低到15%。 (詳情洽AMSC 國際商務會員中心) Form1040, Form1040A, or Form1040EZ 我該選用那一種報稅表申報收入? 1040表﹐是美國個人收入聯邦稅申報表。這份表格是報稅人每年都會用到的基本表格。如果你的退稅情況並不複雜﹐可以使用1040A或1040EZ表。1040A表﹐是1040表﹐美國個人收入聯邦稅申報表的簡化表。納稅人如果不用分們別類填寫﹐或者自己經商以及可繳稅的收入在五萬元以下﹐可使用該表。 詳情可參閱國稅局出版的17號刊物﹐目錄“我應該使用哪個表格﹖” 1040EZ表﹐是申報個人收入最簡化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額、不需要調整總收入、只有純工資收入、利息或者只有失業金收入﹐沒有附屬家眷就可選擇該表。如果你選擇以傳統的手寫填表方式來報稅的話﹐國稅局(IRS)建議你採用最簡單的報稅表。因為稅表越簡單﹐出錯率越小﹐不僅節省時間﹐還可加快IRS對稅表的處理時間﹐讓你更早獲得退稅。最簡略的稅表是1040EZ 簡表。 1040A包含了多幾樣1040EZ表中沒有的項目。如果你採用列舉扣除法､申報多項負責的投資收入和其他收入時﹐則必須採用1040常規稅表。 具體來說﹐應該選用那種稅表呢﹐可參照以下的標準來決定1040EZ簡表的適用範圍: 1. 2003年需課稅收入低于$50,000 (Taxable income below $50,000) 2. 報稅身份是單身或夫婦合報(Single or Married Filing Jointly) 3. 年齡在65歲以下(Under age 65) 4. 沒有贍養人(No dependents) 5. 利息收入不超過$1,500 (Interest income of $1,500 or less) 1040A表的適用範圍: 1.2003年需課稅收入低于$50,000 Taxable income below $50,000 2. 有投資增值分配(Capital gain distributions), 但沒有其他的資本增長或損失 3. 可申報的抵稅優惠僅包括以下幾項--兒童抵稅額(credits for child tax),教育費抵稅額(education),EIC減稅優惠額,兒童及家屬照顧費抵稅額(child and dependent care expenses),領養及退休儲蓄存款抵稅(adoption and retirement savings contributions) 4. 扣稅額僅包括IRA帳戶存款﹐學生貸款利息(student loan interest),教育者開支(educator expenses) 或高等教育學費(higher education tuition and fees) 5. 不能採用[列舉扣除法](No itemized deductions) 1040個人所得稅表的適用範圍: 1. 課稅收入超過五萬元$50,000 Taxable income of $50,000 or more 2. 可自由採取列舉扣除法(Itemized deductions)或標準扣除額(Standard Deduction) 3. 自僱業者申報收入所得(Self-employment income) 4. 需申報出售地產的收入所得(Income from sale of property) 5.1040常規表可以申報所有類別的收入､扣除額及減稅優惠項目。 如果你即無法使用1040EZ或1040A ﹐那麼你就必須選用1040常規稅表。你可能已經收到了國稅局寄給你的稅表1040A or 1040EZ ﹔那是國稅局根據你去年的報稅情況而寄出的。如果你今年的報稅情況有所改變﹐可以重新選擇更適合你的稅表。選好最適用的稅表通常能為你省錢省力。國稅局每年出版一份報稅刊物IRS Publication 17 ﹐“Your Federal Income Tax,”逐字逐行地詳細說明如何填寫稅表。 要索此刊﹐可上國稅局網站www.IRS.gov, 或打免費查詢電話 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). 稅法對加州居民的影響 今年加州的納稅人除了享有聯邦稅法的減扣稅款優惠之外﹐還可獲得一些加州人才有的特權。例如加州人可以在申報聯邦所得稅時使用夫婦合併申報的身份，而在申報加州所得稅時使用夫婦獨立分報的身份﹐如果這樣做可以省稅的話。 簡要提點。 * 在加州須付房地產銷售稅達3.33%。 * 加州的C型公司不承認179條規定的折舊費用($25,000.00)。 * 加州規定價值 $200,000.00以下財產的最高折舊扣減為$25,000.00。 * 加州不允許將營業淨損向前幾年的淨利沖銷。 * 對雇主，加州准許更多的員工照顧幼兒減稅計劃，如雇主和符合資格的育兒中心合作，有30%成本可扣除，聯邦是25%，一直到$150,000.00。 * 2003年加州恢復教師抵稅額的規定。 * 納稅人可以在申報聯邦所得稅時使用標準抵稅額，而在申報加州所得稅時使用逐項抵稅額。 * 納稅人 可以在申報聯邦所得稅時使用結婚合併申報，而在申報加州所得稅時使用結婚但分開申報。 * 納稅人可以在申報加州所得稅時登記為同居人以便扣減健康保險或房屋貸款利息，聯邦不同意同居人登記，所以有些可扣減的項目並不能在逐項扣減中申報。 ，而且只有3名或以下的被扶養人( Dependent) 查詢詳情，請瀏覽州稅務局的網站： http://www.ftb.ca.gov/
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